票据家族有三个儿子，就是支票、本票、汇票;

而汇票又有两个“儿子”，即银行汇票和商业汇票;

商业汇票还有两个“儿子”，分为银行承兑汇票以及商业承兑汇票。

(一)电票的优势

这一大家子，深深浅浅的还真摸了个齐全。最陌生的是本票，几十年我就见过一次。银行汇票是年轻时候的朋友，当时让采购人员带着它到外地谈业务，实际款项比票面少时，余款会退回公司账上，很方便。但它和支票一样都只一种支付工具，当商业汇票的两个儿子以融资工具的姿态进场的时候，就注定了银行汇票的冷遇。

对银行承兑汇票以及商业承兑汇票这两位朋友，我真是又爱又恨，直到银发〔2016〕224号《中国人民银行关于规范和促进电子商业汇票业务发展的通知》里规定“自2017年1月1日起，单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电票办理;自2018年1月1日起，原则上单张出票金额在100万元以上的商业汇票应全部通过电票办理”。有了开电票的强制规定，苦日子才终于熬出头。很快，企业里基本都是电票了，再也不用担心携带或邮寄丢失，再也不用手工盘点，更不用月月经历去银行出票、粘单背书转让以及心惊胆颤的提示兑付，那些与纸质承兑汇票战斗的日子就像经年的春秋大梦悄然逝去，成为不忍回首的历史，今天写这些也不过是想把这段历史记录下来而已。

(二)承兑汇票兑付避险

还记得前面提过的可爱妹妹手填支票的紧张吗?和填纸质承兑汇票上那些背书单位名称相比，真是小巫见大巫了。想象一下，收到一张离到期日还有一周的银承，站在椅子上举起来，汇票的粘单一直拖到地面还拐弯儿，二十多家单位，绝大多数只有背书人签章，被背书人空白。

这张票从期限上看，一定是选择直接提示银行兑付，不会再背书转让了。这跟马上收钱没两样，对企业来讲很划算，对财务人员却是无奈和濒临崩溃的开始。因为一但去银行申请兑付，首先得把那么长的粘单上每个空白名称补齐，一个字也不能错!哪个名字写错了，便需附上哪家的盖章证明。可是，汇票上这么多单位，大概率你只认识自己前一手啊，想找前面任何一家都只能从最后面开始顺序往前倒。好不容易联系上，赶紧发个写好的证明模板过去，态度及其诚恳地请求人家帮忙盖章并把原件寄回来。每个单位的名字、印鉴以及粘单的骑缝章都不能出错或模糊，否则就要附上证明原件。万一哪一家的证明拿不到手，汇票便无法兑付，你说说，收点钱容易吗?

那时，为了规避兑付风险，逃离这噩梦般的存在，我们针对汇票的收取工作做了一些内部规定，包括限制汇票的背书次数，要求所有被背书人需完整、正确填写，检查印章的清晰度和背书的连续性，对出票行也有要求。这样下来，起码保证了在我们的资金科时期风险事项没有发生。再后来随着三方金融的开展，都是经销商直接开承兑给我们，加之电票的兴起，之前纸质银行承兑汇票的那些兑付风险点逐渐被方式和技术所规避，现在应该仅与商业银行的实力有关了，当然有担保行为的除外。

(三)承兑汇票付款

用银行承兑汇票付款有两种方式，一种是把收到的票据背书转让付款，一种是作为出票人，从银行开出承兑汇票用于支付，开票要按银行要求提供相关资料。银行对开票资料的审核很严格，合同协议或订单以及发票的合规性合理性都不容忽视。

之前提到过，承兑汇票的优势在于它不仅仅是支付工具，还是一种融资工具。即使企业没有银行授信额度，也可以用百分之百的保证金开出银行承兑汇票。就是说，如果你公司有一笔钱要用于支付，并且供应商同意收承兑汇票，则可以先把这笔钱存入银行的保证金账户收利息，开出承兑汇票付给供应商，待票据到期时，再将保证金账户里的钱还给银行。这样累积一段时间信用，银行会给予一定的敞口额度，比如50%的保证金，开出百分之百的承兑汇票，相当于拿到50%的贷款。企业信用等级越高，可能获得的敞口额度越大，甚至零保证金全额授信开票。

一般情况下，企业收款会针对不同的资金方式和账期给予不同的政策，即期付现是折扣最多的，承兑汇票因为不能马上收钱入账的原因，会增加对资金成本的考量，但也比单纯赊销风险低。不过也有商家基于其他因素，比如他鼓励客户利用资金杠杆增加进货量，比如他拿到承兑汇票非常容易转让出去等等，并未对不同资金形式的收款政策进行差异化处理，这种情况下，买家使用承兑汇票代替现金付款，未尝不是一种创收。

说到承兑汇票的背书转让，我们背书的要求也是很严格的。被背书人的名称要填好，背书人印章要清晰，赶上需要粘单，骑缝章也要求清晰，如有瑕疵，转让时就附带一张证明。只要用收票的标准把好前手的关，再落实背书要求，后手不论有多少家，兑付时发生的所有问题都不需要来找我们，避免了日后额外的工作量和费用。在没有电票的时代，背书几张、十几张还则罢了，如果是一次几百张就变成了一件体力活儿，而且是要求脑力高度集中的体力活儿，出错就意味着体力消耗翻倍。不提了，眼前仿佛又出现铺天盖地摊在桌面上等着凉干印油的纸票，好在电票来到了我们工作中，而我们恰好是亲身经历时代更替的一批人。

(四)票据池

说票据池之前啊，咱们先说一个叫做抵押开票的做法。当你收到一张还有两个月就到的期承兑汇票时，最好的办法不是直接背书转让出去，也不是留在手里等到期，而是把这张汇票抵押给银行生成开票额度，重新开出一张或多张六个月的承兑汇票。好处在于：一是可以把大额票据拆分成适合企业支付需要的小额票据;二是把短期汇票换成长期票据，抵押的票据到期兑付成现金，存在银行的保证金账户里，等到新开出的票据到期时再归还银行，存款有息明白吧。而票据池，说白了就是抵押开票的多单位升级版。